美国CPA考试之Sarbanes-Oxley Act (SOX) 萨班斯法案简介_美国注册会计师

Sarbanes-Oxley Act (SOX) 萨班斯法案是美国资本市场上每一非常要紧的法案,它对美国股票上市的公司发生了远大的感染。。同时,萨班斯法案亦美国CPA每一非常要紧的考点,在AUD和BEC试场中,有很多。上面人们就来复杂引见一下萨班斯法案。

率先,法案的导致。

2001年12月,平静地公司,美国最大的能源资源公司,运用彻底失败谨慎使用,尔后,公司丑名不休,攀登也很高和新。,最最2002年6月全球性的传达讨论丑名。,美国出资者对美国资本市场信心十足。为了使改变方向这种形式,美国国会山和内阁使复活经过了《萨班斯法案》。

二。票据的主要愿意的

(1) 首座执行官/首座财务官邀请承当间谍行动的法度倾向。

SOX法案指示方向说明了首座执行官/首座财务官的法度倾向。,它为接管机构考察筑堤供应了无力的法度兵器。,平版印刷了接管体制上的观察孔。,均衡公司的激发机制和会计倾向机制。;

(2) 提高股票上市的公司本质上的把持与讨论名人,公司年度讨论邀请供应本质上的把持讨论。,解说公司本质上的把持名人的有效性及其I,本质上的把持讨论应由自动记录器讨论师问题。;

(3) 确保孤独分配现象,审计市政效劳机构麝香由孤独董事结合。,孤独董事不得为公司或其SU的相干员工。,他们中至多有每一应该是筑堤专家。;孤独董事不得承兑公司的少许风景。、顾及费或否则支付;

(4) 公司对讨论师事务所的称许和支付霉臭APPR。,并承兑审计市政效劳机构的监视。;讨论师事务所麝香即时向审计市政效劳机构讨论大问题。;

(5) 讨论师事务所不得供应非审计事情。流行的,取缔8类不合适的事情。,并批准的证书美国证监会的讨论监视市政效劳机构可以停飞使习惯于对否则类事情作出取缔规则。

(6) 受托者CPA轮换名人。讨论师事务所总讨论师的规则,或复核复核物品的讨论师。,为相同公司陆续供应审计效劳不得超越5年。

(7) 论安徒生传对审计定案的攻破,SOX法案还供应:自动记录器讨论师有倾向容纳审计任务稿本。。邀请讨论师事务所审计股票上市的公司的任务发送。

(8) 美国股票市场市政效劳机构(SEC)准备了讨论准则。,前美国讨论师事务所对自动记录器讨论师经商的接管功用,助动词=havePCAOB来说,每一更裸体的功用。。

(9) SEC批准的证书市政效劳机构确切地阐述审计基准。、讨论师事务所的自动记录器权、日常监视权、侦探处分权;谛视和处置股票上市的公司与股票上市的公司的讨论分叉。

三。法案的感染

萨班斯法案是美国内阁出场的影片触及讨论事业接管、公司支撑、联系市场接管改造说话中肯要紧法度问题。萨班斯法案为大众公司的表面旁听生找到了每一新的监视体制,以财务讨论本质上的把持为具体的愿意的,公司财务讨论的本质上的把持不光必要支撑,并邀请表面复核员使有效支撑讨论的精确。。

四。总结

萨班斯法案的很多愿意的,活期代替审计员,取缔非审计事情,至多有一位孤独董事应该是财务专家。,一切分担美国自动记录器讨论师试场。。祝福你能多加理睬。。

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